Nhiều doanh nghiệp chỉ phát hiện sai sót về thuế hoặc hóa đơn khi chuẩn bị quyết toán thuế hoặc khi nhận được thông báo làm việc từ cơ quan thuế. Điều này khiến không ít doanh nghiệp lo ngại rằng mọi sai sót đều sẽ bị xử phạt.

Thực tế, pháp luật thuế hiện hành không quy định mọi trường hợp khai sai hay sai sót về hóa đơn đều bị xử phạt. Trong nhiều trường hợp, nếu doanh nghiệp chủ động phát hiện sai sót và thực hiện khai bổ sung đúng quy định trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc trước khi hành vi vi phạm bị phát hiện thì có thể không bị xử phạt vi phạm hành chính.

Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ các trường hợp được miễn xử phạt, nguyên tắc xử phạt và những lưu ý quan trọng để hạn chế rủi ro về thuế.

Khi Nào Khai Sai Thuế Không Bị Xử Phạt?

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 125/2020/NĐ CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 70/2025/NĐ CP, trường hợp người nộp thuế tự phát hiện sai sót, chủ động khai bổ sung và nộp đầy đủ số thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc trước khi hành vi vi phạm bị phát hiện thì sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi khai sai.

Ví dụ, doanh nghiệp kê khai thiếu doanh thu dẫn đến số thuế giá trị gia tăng phải nộp thấp hơn thực tế. Trong quá trình rà soát nội bộ, doanh nghiệp phát hiện sai sót, lập hồ sơ khai bổ sung và nộp đầy đủ số thuế còn thiếu trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thể không bị xử phạt về hành vi khai sai theo quy định.

Ngược lại, nếu sai sót chỉ được phát hiện sau khi cơ quan thuế đã công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc đã phát hiện hành vi vi phạm thì doanh nghiệp vẫn có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

Nguyên Tắc Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính Về Thuế Và Hóa Đơn

Việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn được thực hiện theo các nguyên tắc sau:

Thứ nhất, chỉ xử phạt đối với các hành vi vi phạm đã được pháp luật quy định.

Thứ hai, nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hành vi vi phạm khác nhau thì sẽ bị xử phạt đối với từng hành vi.

Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định một số trường hợp không áp dụng cộng dồn mức xử phạt, bao gồm:

1. Chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế cùng một sắc thuế trong cùng một ngày thì chỉ áp dụng mức phạt của khung xử phạt cao nhất.
2. Chậm nộp nhiều báo cáo cùng loại về hóa đơn trong cùng một ngày thì chỉ áp dụng một mức phạt tương ứng với khung cao nhất.
3. Khai sai nhiều chỉ tiêu trên cùng một hồ sơ khai thuế hoặc trên nhiều hồ sơ được nộp trong cùng một ngày thì chỉ xử phạt theo một khung xử phạt cao nhất.
4. Trường hợp sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn đã bị xử phạt theo Điều 16 hoặc Điều 17 của Nghị định số 125/2020/NĐ CP thì không xử phạt thêm đối với hành vi quy định tại Điều 28.
5. Có nhiều hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm trong cùng một vụ việc thì chỉ xử phạt một hành vi căn cứ trên tổng số hóa đơn vi phạm.
6. Có nhiều hành vi không lập hóa đơn trong cùng một vụ việc thì cũng chỉ xử phạt một hành vi căn cứ trên tổng số hóa đơn không được lập.
7. Đối với cùng một hành vi vi phạm, mức xử phạt áp dụng đối với tổ chức bằng hai lần mức xử phạt áp dụng đối với cá nhân, trừ các trường hợp được pháp luật quy định khác.

Các Trường Hợp Không Bị Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính

Trường hợp bất khả kháng hoặc sự cố kỹ thuật

Doanh nghiệp không bị xử phạt nếu việc chậm thực hiện thủ tục thuế điện tử phát sinh do hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế gặp sự cố và sự cố này đã được cơ quan thuế thông báo chính thức.

Thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan nhà nước

Nếu hành vi vi phạm phát sinh do doanh nghiệp thực hiện đúng theo văn bản hướng dẫn hoặc quyết định của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp sẽ không bị xử phạt.

Chủ động khai bổ sung trước khi bị phát hiện

Doanh nghiệp tự phát hiện sai sót, thực hiện khai bổ sung và nộp đầy đủ số thuế còn thiếu trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc trước khi cơ quan thuế phát hiện hành vi vi phạm sẽ không bị xử phạt về hành vi khai sai theo quy định.

Cá nhân quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhưng phát sinh số thuế được hoàn

Quy định này áp dụng đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định của pháp luật.

Được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Trong thời gian được cơ quan có thẩm quyền chấp thuận gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ.

Doanh Nghiệp Cần Làm Gì Để Hạn Chế Rủi Ro?

Thay vì chờ đến khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc thanh tra mới rà soát hồ sơ, doanh nghiệp nên xây dựng quy trình kiểm tra định kỳ đối với hệ thống kế toán, hóa đơn và hồ sơ khai thuế.

Việc chủ động rà soát sẽ giúp doanh nghiệp:

Phát hiện sai sót kịp thời.

Thực hiện khai bổ sung đúng quy định và đúng thời điểm.

Hạn chế nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính.

Giảm rủi ro bị truy thu thuế và tính tiền chậm nộp.

Nâng cao tính minh bạch và giảm rủi ro trong các kỳ thanh tra, kiểm tra thuế.

Kết Luận

Sai sót về thuế hoặc hóa đơn không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp chắc chắn sẽ bị xử phạt. Điều quan trọng là doanh nghiệp cần chủ động kiểm tra, phát hiện và khắc phục sai sót trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc phát hiện hành vi vi phạm.

Việc xây dựng quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả, rà soát hồ sơ định kỳ và thực hiện khai bổ sung đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu đáng kể các rủi ro về thuế cũng như hạn chế những chi phí phát sinh không cần thiết.

Nếu doanh nghiệp đang cần rà soát rủi ro về thuế và hóa đơn hoặc chuẩn bị làm việc với cơ quan thuế, Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn KH (Kiến Hưng) sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp thông qua các dịch vụ:

1. Rà soát rủi ro về thuế và hóa đơn.
2. Kiểm tra hồ sơ trước thanh tra, kiểm tra thuế.
3. Hỗ trợ lập hồ sơ khai bổ sung.
4. Tư vấn xử lý vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
5. Hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế.

Thông Tin Liên Hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, Thành phố Hồ Chí Minh

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo Official Account: https://zalo.me/2762638483354012481