Doanh nghiệp của bạn có phát sinh giao dịch, thanh toán cho các đối tác, nhà thầu phụ nước ngoài trong tháng 9/2026? 

Để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có, phòng kế toán cần lưu ý thời hạn nộp tờ khai cũng như quy trình chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế dưới đây.

1. Hạn chót nộp tờ khai thuế nhà thầu tháng 9/2026 là thứ mấy, ngày mấy?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với nghĩa vụ phát sinh trong tháng 9/2026:

  • Đối với doanh nghiệp khai thuế theo tháng: Hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế nhà thầu chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. Do đó, hạn chót chính xác của kỳ tính thuế tháng 9/2026 là Thứ Ba, ngày 20/10/2026.

  • Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Lưu ý từ Kế toán: Ngày 20/10/2026 là ngày làm việc trong tuần (Thứ Ba), vì vậy thời hạn nộp thuế không được dịch chuyển hay gia hạn. Doanh nghiệp nên chủ động hoàn thành và nộp tờ khai trước từ 1 - 2 ngày để tránh rủi ro nghẽn mạng hệ thống Thuế điện tử (eTax).

2. Hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu phụ nước ngoài gồm những gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu cho nhà thầu phụ nước ngoài được chia làm 2 trường hợp cụ thể:

Trường hợp 1: Nhà thầu phụ nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế với Cơ quan thuế

Hồ sơ nộp tại Cục Thuế tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở điều hành bao gồm:

  • Tờ khai đăng ký thuế: Mẫu số 04-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTC.

  • Bảng kê chi tiết: Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐKT (nếu có).

  • Giấy tờ pháp lý: Bản sao giấy xác nhận đăng ký văn phòng điều hành hoặc văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có).

Trường hợp 2: Bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế cho nhà thầu phụ

Hồ sơ nộp đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được cấp mã số thuế nộp thay bao gồm:

3. Mẫu tờ khai 04-ĐKT theo Thông tư 90 và hướng dẫn cách điền chi tiết

Mẫu tờ khai 04-ĐKT là mẫu nào?

Mẫu số 04-ĐKT (ban hành kèm theo Phụ lục II của Thông tư số 90/2026/TT-BTC) là mẫu tờ khai đăng ký thuế chính thức áp dụng từ ngày 01/07/2026, thay thế cho mẫu 04-ĐK-TCT trước đây. Mẫu này sử dụng riêng cho các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài hoặc ban điều hành liên danh trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Hướng dẫn cách điền các chỉ tiêu cốt lõi trên Mẫu 04-ĐKT:

Tích chọn ô phân loại: Người nộp thuế bắt buộc phải chọn một trong hai ô trước khi khai chi tiết:

  • Chọn “Kê khai-nộp thuế nhà thầu” nếu nhà thầu trực tiếp khai thuế GTGT, TNDN.

  • Chọn “Kê khai - nộp các loại thuế khác” nếu trực tiếp khai thuế TNCN, lệ phí môn bài... còn thuế nhà thầu do bên Việt Nam nộp thay.

Chỉ tiêu 1 (Tên nhà thầu): Ghi đầy đủ bằng chữ in hoa tên tiếng Anh hoặc tên viết tắt của nhà thầu phụ theo Hợp đồng thầu phụ.

  • Chỉ tiêu 3, 4, 5 (Quốc tịch & Địa chỉ): Ghi rõ quốc tịch gốc của nhà thầu. Khai chi tiết địa chỉ trụ sở chính ở nước ngoài và địa chỉ văn phòng điều hành/địa điểm dự án tại Việt Nam.

  • Chỉ tiêu 6, 7, 8, 9, 10 (Thông tin giấy phép & hợp đồng): Ghi chính xác số giấy phép thầu (nếu có), số hợp đồng ký với nhà thầu chính, mục tiêu công việc, địa điểm thi công và khoảng thời gian thực hiện dự án.

  • Chỉ tiêu 13, 14, 15 (Phương pháp tính thuế & Năm tài chính): Điền phương pháp tính thuế GTGT và TNDN áp dụng cho dự án. Xác định rõ năm tài chính áp dụng (ghi rõ nếu trùng hoặc khác năm dương lịch).

  • Người ký tờ khai: Phải là Người đại diện hợp pháp của nhà thầu nước ngoài hoặc Trưởng văn phòng điều hành được ủy quyền hợp pháp ký tên và đóng dấu.

Việc kê khai và chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu phụ nước ngoài theo Thông tư 90/2026/TT-BTC mới đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về cả thời hạn lẫn hồ sơ pháp lý đính kèm. 

Đừng ngần ngại liên hệ ngay với Kế toán KH! Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm của chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn giải pháp trọn gói và tối ưu chi phí thuế hợp pháp cho doanh nghiệp của bạn.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo OA: https://zalo.me/2762638483354012481