Căn cứ quy định tại Điều 3 Luật Thuế TNCN, Công ty TNHH Kế toán và Tư vấn KH xin tổng hợp chi tiết 10 nhóm thu nhập chịu thuế TNCN mà nhân sự kế toán cần rà soát kỹ lưỡng trong từng kỳ kê khai và quyết toán.

10 Nhóm Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Mới Nhất

1. Thu Nhập Từ Kinh Doanh

Bao gồm toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề hoặc hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép/chứng chỉ hành nghề.

2. Thu Nhập Từ Tiền Lương, Tiền Công

Đây là nhóm thu nhập phổ biến nhất tại các doanh nghiệp, bao gồm:

  • Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.

  • Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản phụ cấp được miễn thuế theo quy định).

  • Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức.

  • Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả cho người lao động.

3. Thu Nhập Từ Đầu Tư Vốn

  • Tiền lãi cho vay đối với các tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân.

  • Lợi tức cổ phần, cổ tức nhận được từ việc sở hữu cổ phiếu.

  • Lợi tức thu được từ việc góp vốn đầu tư vào công ty TNHH, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC)...

4. Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Vốn

  • Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần chưa niêm yết...).

  • Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ...).

  • Thu nhập từ chuyển nhượng quyền góp vốn.

5. Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản

  • Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.

  • Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, công trình xây dựng.

  • Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước.

6. Thu Nhập Từ Trúng Thưởng

Các khoản tiền thưởng hoặc hiện vật giá trị vượt mức quy định nhận được từ:

  • Trúng thưởng xổ số.

  • Trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại.

  • Trúng thưởng các hình thức đặt cược, trò chơi, cuộc thi có thưởng.

7. Thu Nhập Từ Tiền Bản Quyền

Thu nhập phát sinh khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng sở hữu trí tuệ (quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp) hoặc chuyển giao công nghệ.

8. Thu Nhập Từ Nhượng Quyền Thương Mại

Khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các hợp đồng nhượng quyền kinh doanh/nhượng quyền thương mại theo quy định của Luật Thương mại.

9. Thu Nhập Từ Nhận Thừa Kế, Quà Tặng

Khoản thu nhập nhận được từ thừa kế hoặc quà tặng là các tài sản bắt buộc phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng:

  • Chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế.

  • Bất động sản (nhà, đất, công trình).

  • Các tài sản khác như ô tô, xe máy, tàu, thuyền...

10. Các Khoản Thu Nhập Chịu Thuế Đặc Thù

Bên cạnh các nhóm truyền thống, kế toán cần lưu ý các khoản thu nhập đặc thù phát sinh theo xu hướng mới:

  • Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam .vn.

  • Thu nhập từ kết quả giảm phát thải, giao dịch tín chỉ carbon.

  • Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.

  • Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số và vàng miếng.

Khuyến nghị doanh nghiệp

Để giảm thiểu sai sót trong quá trình tính thuế và quyết toán Thuế TNCN, bộ phận kế toán cần lưu ý 2 điểm quan trọng:

  • Phân loại chính xác từng khoản chi: Khi chi trả phụ cấp, tiền thưởng, phúc lợi cho nhân viên, kế toán phải đối chiếu kỹ quy chế tài chính/hợp đồng lao động và văn bản pháp luật hiện hành. Phân định rõ khoản nào được tính vào chi phí được trừ/miễn thuế (tiền ăn giữa ca, công tác phí, trang phục...) và khoản nào bắt buộc tính vào thu nhập chịu thuế.

  • Chuẩn hóa hồ sơ, chứng từ: Mọi khoản thu nhập chi trả đều phải đi kèm hợp đồng, bảng lương, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu thuộc trường hợp quy định) và chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ công tác giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp vướng mắc trong việc kê khai, quyết toán Thuế TNCN hoặc cần tối ưu chi phí thuế đúng pháp luật, hãy liên hệ ngay với Kế Toán KH để được hỗ trợ chuyên sâu:

Thông tin liên hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo OA: https://zalo.me/276263848335401248