Ngày 24/08/2026, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Đây là chính sách đáng chú ý đối với nhóm cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng.

Theo Nghị quyết, đối tượng đáp ứng điều kiện sẽ được giảm 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị quyết có hiệu lực ngay từ ngày 24/08/2026.

Tuy nhiên, cần hiểu đúng bản chất của chính sách này. Đây là giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm 30% thuế suất. Đồng thời, chính sách cũng không áp dụng cho tất cả cá nhân có thu nhập hoặc tất cả doanh nghiệp.

Vậy doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần đáp ứng điều kiện gì để được hưởng chính sách?

1. Giảm 30% thuế TNDN năm 2026 áp dụng cho doanh nghiệp nào?

Theo Nghị quyết được Quốc hội thông qua, doanh nghiệp và tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thuộc diện được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng, nếu đáp ứng các quy định liên quan.

Điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý là ngưỡng 10 tỷ đồng được dùng để xác định đối tượng áp dụng, còn mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp.

Nói cách khác, doanh nghiệp không được lấy doanh thu nhân với 30% để xác định số thuế được giảm.

2. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?

Nghị quyết quy định trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế TNDN được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Ví dụ, doanh nghiệp có số thuế TNDN trước ưu đãi là 100 triệu đồng nhưng sau khi áp dụng ưu đãi thuế theo quy định chỉ còn phải nộp 60 triệu đồng.

Trong trường hợp doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện hưởng chính sách giảm 30%, khoản giảm sẽ được tính trên 60 triệu đồng, không phải trên 100 triệu đồng.

Như vậy, kế toán cần thực hiện đúng trình tự xác định nghĩa vụ thuế trước khi tính khoản giảm theo Nghị quyết.

3. Giảm 30% thuế TNCN không áp dụng cho mọi cá nhân

Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng.

Điều này có nghĩa chính sách tập trung vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú.

Không nên hiểu rằng mọi cá nhân có tổng thu nhập dưới 10 tỷ đồng đều được giảm 30% thuế TNCN.

Chẳng hạn, một người lao động nhận tiền lương, tiền công từ doanh nghiệp không thuộc diện được giảm 30% thuế TNCN chỉ vì thu nhập của người đó thấp hơn 10 tỷ đồng.

Khi xem xét chính sách, cần xác định đồng thời đối tượng nộp thuế, nguồn thu nhập và mức doanh thu theo đúng quy định.

4. Chính sách giảm thuế áp dụng trong những năm nào?

Một điểm rất đáng chú ý là chính sách không chỉ áp dụng cho năm 2027.

Nghị quyết quy định giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 và có hiệu lực từ ngày 24/08/2026.

Như vậy, dù Nghị quyết được thông qua vào cuối tháng 8/2026, chính sách vẫn được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Đối với doanh nghiệp, đây là thông tin cần được đưa vào quá trình lập kế hoạch tài chính và dự kiến nghĩa vụ thuế trong những tháng cuối năm.

Doanh nghiệp không nên đợi đến khi lập hồ sơ quyết toán thuế mới bắt đầu rà soát điều kiện. Việc theo dõi doanh thu và số thuế TNDN phải nộp trong năm sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn khi xác định số thuế được giảm.

5. Doanh nghiệp chia, tách cần đặc biệt lưu ý

Nghị quyết cũng đặt ra quy định đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực.

Cụ thể, trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/08/2026 mà tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng thì không thuộc trường hợp được giảm 30% thuế TNDN theo chính sách này.

Quy định này cho thấy việc xác định điều kiện giảm thuế không chỉ đơn giản là nhìn vào doanh thu của một pháp nhân tại thời điểm cuối năm.

Đối với doanh nghiệp có hoạt động tái cấu trúc, chia, tách, kế toán và bộ phận tài chính cần xem xét kỹ nguồn gốc hình thành doanh nghiệp cũng như doanh thu của các doanh nghiệp liên quan.

Đây là nội dung đặc biệt quan trọng để hạn chế rủi ro áp dụng chính sách giảm thuế không đúng đối tượng.

6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để áp dụng chính sách giảm thuế?

Mặc dù chính sách đã chính thức được thông qua, doanh nghiệp vẫn cần chủ động rà soát số liệu thay vì chỉ căn cứ vào ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng.

Bước 1: Rà soát doanh thu năm 2026

Doanh nghiệp cần theo dõi doanh thu thực tế và doanh thu dự kiến của cả năm để xác định có đáp ứng điều kiện về doanh thu theo Nghị quyết hay không.

Đặc biệt, những doanh nghiệp có doanh thu đang ở gần ngưỡng 10 tỷ đồng cần kiểm soát số liệu thường xuyên.

Bước 2: Xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp

Sau khi xác định doanh thu, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước tính thuế theo quy định hiện hành, bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, các khoản chi phí được trừ và các ưu đãi thuế nếu có.

Chỉ sau khi xác định được số thuế TNDN phải nộp mới có cơ sở tính khoản giảm 30%.

Bước 3: Kiểm tra các ưu đãi thuế đang áp dụng

Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN, cần xác định số thuế sau ưu đãi trước khi tính mức giảm 30%.

Đây là bước dễ bị bỏ qua nếu kế toán chỉ lấy số thuế phát sinh ban đầu để tính khoản giảm.

Bước 4: Kiểm tra trường hợp chia, tách hoặc tái cấu trúc

Nếu doanh nghiệp có phát sinh chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, cần kiểm tra riêng điều kiện áp dụng để tránh xác định sai đối tượng hưởng chính sách.

Bước 5: Theo dõi hướng dẫn thực hiện

Nghị quyết đã có hiệu lực, nhưng trong quá trình triển khai thực tế, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi các văn bản hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền để thực hiện thống nhất.

Việc cập nhật văn bản là đặc biệt cần thiết đối với các trường hợp có cấu trúc doanh thu phức tạp, đang hưởng ưu đãi thuế hoặc có thay đổi về tổ chức trong năm.

7. Một số hiểu nhầm doanh nghiệp cần tránh

Những điểm trên cho thấy chính sách giảm thuế mang lại lợi ích đáng kể cho nhóm doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, để hưởng đúng chính sách, người nộp thuế cần xác định chính xác đối tượng, doanh thu và số thuế phải nộp thay vì chỉ nhìn vào con số 10 tỷ đồng.

8. Kết luận

Chính sách giảm 30% thuế TNDN và TNCN trong năm 2026 và 2027 là một chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng.

Tuy nhiên, để áp dụng đúng, doanh nghiệp cần nhìn chính sách ở tổng thể: đối tượng nào được hưởng, loại thu nhập nào được giảm, doanh thu được xác định ra sao và số thuế nào là cơ sở để tính 30%.

Đặc biệt, doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN hoặc có hoạt động chia, tách cần rà soát kỹ trước khi xác định khoản giảm thuế.

Với những doanh nghiệp có doanh thu gần ngưỡng 10 tỷ đồng, việc chủ động rà soát ngay từ năm 2026 sẽ giúp hạn chế sai sót khi quyết toán và tránh phải điều chỉnh nghĩa vụ thuế về sau.

Kế toán KH có thể hỗ trợ doanh nghiệp rà soát tình trạng thuế, doanh thu, ưu đãi thuế và xác định khả năng áp dụng chính sách giảm thuế theo tình hình thực tế.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang có doanh thu không quá 10 tỷ đồng và chưa chắc mình có thuộc diện được giảm 30% thuế hay không, hãy liên hệ Kế toán KH để được tư vấn chuyên sâu.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ TƯ VẤN KH (KIẾN HƯNG)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

Hotline: 0978 619 629

Website: www.ketoankh.com

Email: admin@ketoankh.com

Zalo OA: https://zalo.me/2762638483354012481